Как рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль

Когда платеж не делится на равные части, остаток добавляется к налогу за последний квартальный месяц. За трехмесячный период рассчитывается общая сумма на основании доходов, понесенных расходов и процентной ставки. В случае превышения предварительного платежа над общей суммой за 3 месяца, нужно перечислить доплату. Такая оплата осуществляется до 28 числа месяца следующего за контрольным периодом. Расчет авансового платежа по итогам каждого отчетного периода Платежи за квартал Для компаний, уплачивающих авансы только раз в квартал, периодами для отчета являются 1-й квартал, 6 и 9 месяцев текущего года. При совершении ежеквартального платежа части налога, они освобождены от уплаты в бюджет ежемесячно. Определяющим критерием, дающим право на подобное исчисление, является уровень дохода. Когда по итогам идущих подряд 4-х кварталов средняя величина прибыли не превысила порог в 15 млн рублей.

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

Ежемесячные авансы, подлежащие уплате в течение 4-го квартала, рассчитывают как 1/3 налога на прибыль за 3 квартал текущего года, исчисленного от фактически полученной за 9 месяцев прибыли за минусом налога на прибыль за полугодие. Порядок расчета авансов, подлежащих уплате в бюджет за отчетный период (для 1-го варианта) В связи с тем, что в течение текущего квартала налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исчисленные расчетным путем, при определении суммы налога, причитающейся к доплате в бюджет (или к уменьшению) по итогам отчетного периода, следует учитывать: суммы налога, начисленные за предыдущий налоговый период (строки 180, 190 и 200 Листа 02 предыдущей налоговой декларации); (и) ежемесячные авансовые платежи, начисленные по строкам 290, 300 и 310 Листа 02 предыдущей налоговой декларации.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Поквартально с ежемесячными авансовыми платежами внутри квартала

B. По итогам квартала
C. По фактической прибыли

A.

ВажноКак рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль
Поквартально с ежемесячными авансовыми платежами внутри квартала Выберите номер квартала, в котором производится расчет: I квартал Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Если суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в четвертом квартале предыдущего года отрицательны или равны нулю, то ежемесячные авансовые платежи в первом квартале вы не уплачиваете (п.

2 ст. 286 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу на прибыль. примеры

Указанная сумма рассчитывается на Листе 02 налоговой декларации за текущий отчетный период следующим образом: 1) по строке 180 (190, 200) отражают налог на прибыль, исчисленный за отчетный период; 2) по строке 210 (220, 230) отражают налог на прибыль, исчисленный за предыдущий отчетный период. Для этого в указанную строку переносят показатели из строки 180 (190, 200) предыдущей декларации; 3) по строкам 270 (стр.

190 – стр. 220) и 271 (стр. 200 – стр. 230) отражают сумму налога, исчисленного за текущий месяц (ежемесячный авансовый платеж). Налог, исчисленный за квартал Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является «первый квартал, полугодие, 9 месяцев», определяют сумму налога, исчисленного за квартал для того, чтобы рассчитать ежемесячные авансовые платежи, которые надо будет платить в квартале, следующем за истекшим отчетным периодом.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

Обратите внимание! Надо брать именно начисленные в декларациях суммы, независимо от того, какая сумма авансов фактически была перечислена в бюджет. Например, в федеральный бюджет начислен налог за полугодие 400 000 руб.


(строка 190

Листа 02 декларации за 6 месяцев), за 1 квартал – 240 000 руб. (строка 190 Листа 02 декларации за 1 квартал), авансовый платеж на 2-й квартал – 240 000 руб. (строка 300 Листа 02 декларации за 1 квартал). В результате получилась сумма налога к уменьшению 80 000 руб.

(400 000 – 240 000 – 240 000), которую следует отразить по строке 280 Листа 02 декларации за полугодие. Аналогичным образом заполняются соответствующие строки деклараций за 9 месяцев и год. А вот при заполнении декларации за 1 квартал данные по ежемесячным авансам берутся из строк 320, 330 и 340 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года.

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль?

Подходит для компаний с прибылью до 60 млн рублей за четыре квартала.Способы исчисления авансовых платежей Содержание

Перечисления за каждый месяц
Платежи за квартал
Оплата по фактическому доходу
Санкции при нарушении сроков перечисления

Перечисления за каждый месяц Перечисление части налога раз в 30 дней является обязанностью компании в следующих случаях:

Ели доходность за 4 квартала поднялась выше среднего значения в 15 млн рублей за три месяца.
Если в инспекцию не было представлено уведомление о применении расчета по полученному доходу.

Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль сопровождается представлением деклараций по завершении установленного времени для отчета. Ими являются 1-й квартал, полгода и 9 месяцев. Оплата осуществляется раз в месяц, а документы подаются только за квартал.

Налоговая декларация по налогу на прибыль: как правильно рассчитать авансы

Поскольку в среднем за квартал доходы от реализации составили 10,5 млн. руб. (42 : 4), то в течение 1-го квартала 2012 года организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. В 1 квартале 2012 года доходы от реализации составили 9 млн.

руб., за 4 квартала подряд (2, 3, 4 кв. 2011 г. и 1 кв. 2012 г.) – 39 млн. руб. (7 + 8 + 15 + 9), то есть в среднем за квартал 9,75 млн. руб. (39 : 4). Следовательно, в течение 2-го квартала 2012 года организация не должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Проверку на соблюдение критерия для освобождения от уплаты ежемесячных авансов организация должна проводить по окончании каждого квартала. Налог, исчисленный за отчетный период Налог, исчисленный за отчетный период, представляет собой результат умножения налоговой базы за отчетный период на налоговую ставку.

Источник: tk-advokat.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector