Основные средства при усн доходы 2018 год

Назначение объекта Дб Кд Использование для производства продукции 20 02 Эксплуатация для управленческих целей 26 02 Торговля 44 02 Налоговый учет При его ведении особое значение имеет момент поступления объекта на предприятие. Основное средство может поступить или до перехода на УСН или во время применения этого спецрежима. Особенность налогового учета состоит в том, что расходы на ОС признаются после оплаты и при условии, что объект уже оприходован и эксплуатируется предприятием. Отнесение затрат на ОС в расходы для целей обложения осуществляется в год введения средства в эксплуатацию. В отношении недвижимости действуют несколько иные правила. Расходы на нее включают в облагаемую базу только после проведения госрегистрации. Еще одно условие налогового учета – материальные ценности должны быть амортизируемыми.

Основные средства при усн: изменения в 2018 году

Стоит отметить, что даже те инструменты и оборудование, которые не подвергаются амортизации могут быть включены в состав затрат по первоначальной стоимости, если были приобретены после перехода предприятия на УСН. Амортизация Фирмы, работающие на УСН, могут применять два способа амортизации основных средств, в частности: Метод Описание Линейный При котором норма амортизации является обратным значением срока службы, умноженным на 100% Нелинейный При котором расчет нормы амортизации сводится к делению двойки на срок службы объекта с последующим переводом в проценты Любой из методов организация вправе избрать самостоятельно.

Только в отдельных случаях ИФНС устанавливает ограничения по основным средствам отдельной категории, которые требуют использования исключительно линейной амортизации.

Основные средства при усн доходы 2018 год

ВажноОсновные средства при усн доходы 2018 год
Для того чтобы рассчитать первичную стоимость любого ОС достаточно лишь сложить затраты на его покупку, а именно:

цена по договору;
НДС (если ООО);
издержки на консультации, монтаж, настройку;
таможенные платежи (при перевозке через границу);
госпошлина;
комиссионные посредникам (если таковые принимали участие в сделке).

В 2018 году фирмы действующие на УСН списывают затраты на покупку ОС в рассрочку: равными долями на протяжении всего года и поквартально. Процесс списания издержке начинается с того квартала, в котором объекты были приобретены.

Важно помнить, что те основные средства, которые фирма купила к моменту своей регистрации до установления налогового режима в затраты включать не следует.

Усн: основные средства 2016 — 2017

Тем не менее определять стоимость ОС им все равно необходимо, так как показатели используются в целях налогообложения. В бухгалтерском учете при УСН основные средства приходуются по первоначальной стоимости.

Если предприниматель ведет сокращенную отчетность, то объекты приходуются:

По стоимости, формирующейся из цены, указанной поставщиком в сопроводительных документах, и затрат на монтаж – при приобретении ОС.
По размеру оплаты услуг подрядчику – при создании объекта.

Остальные затраты, которые возникают при приобретении или создании ОС, списываются в прочие издержки.

Онлайн журнал для бухгалтера

Основные правила заполнения книги:

Сведения в регистр вносятся только на основании первичных документов.
Каждый год необходимо открывать новую КУДиР.
Сведения о каждой операции отражаются в хронологическом порядке на отдельной строке.
Если КУДиР ведется в электронной форме, то в конце года она подлежит распечатыванию, прошивке, пронумеровке, а также должна сопровождаться подписью ИП или гендиректора и печатью (при наличии).
Если деятельность не осуществляется, отсутствует доход и (или) расход, то необходимо вести «нулевую» книгу учета доходов и расходов.
Если какой-то из разделов не заполняется, он также подлежит распечатке и прошивке с другими разделами.

Изменения по усн в 2018 году: большая таблица

Длительность полезной эксплуатации В учете при УСН амортизация основных средств начисляется в течение срока использования объекта. Он определяется по Классификатору с разбивкой по группам.

Срок отражается в инвентарной карточке на объект. Амортизация В бухучете при УСН отчисления на износ объекта могут осуществляться с различной периодичностью – раз в квартал или год. Для инвентаря хозяйственного либо производственного назначения списание можно произвести сразу и в полном объеме по факту оприходования.

Начисление амортизации начинается в месяц, идущий после месяца принятия ОС к учету, а завершается – после месяца, в котором произошло списание объекта. На период модернизации, ремонта, реконструкции, консервации, переоснащения начисление приостанавливается.

В таблице ниже представлены счета, используемые для отражения амортизации при разном назначении ОС.

Основные средства при усн доходы минус расходы в 2018 году

Размер дохода (для организаций) по состоянию на 01.10.2017 не более 112,5 млн.руб.
Доля участия других организаций не более 25%.

Но, даже, если организация или ИП отвечает указанным требованиям, есть определенный перечень субъектов предпринимательства, которым запрещено применять УСНО. К ним относятся, в частности, компании имеющие филиалы, кредитные учреждения, ломбарды, казино, нотариусы и адвокаты, а также прочие лица, поименованные в п.3 ст.
346.12 НК РФ. Сроки перехода на УСН в 2018 году В целом, на законодательном уровне срок для подачи заявления для перехода на упрощенку, не изменился и остался прежним – до 31 декабря года, по прошествии которого ИП или организаций планируют применение УСНО.

Усн в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Что же касается средств, полученных в форме вкладов владельца фирмы, то они рассматриваются, как полученные безвозмездно и в состав издержек не включаются (ст. 346.17 НК РФ). Нормативное регулирование Сведения об основных средствах, используемых предпринимателями на УСН, имеются во многих нормативных документах, а именно: Нормативный акт Содержание Ст.
257 НК РФ Описывает порядок амортизации основных средств, который влияет на размер налогооблагаемой базы Ст. 346 НК РФ Указывает на особенности учетной политики в отношении ОС в условиях УСН ФЗ-402 Затрагивает вопросы учетной политики, применяемой в отношении ОС ПБУ 6-01 Обозначает четкие критерии учета основного имущества в процессе его покупки, амортизации, продажи и итогового списания МУ №91 Определяет процесс отражения ОС в отчетности и порядок их отнесения на расходы фирмы.

Бухгалтерский учет: учет основных средств при усн

Эта возможность есть только у тех, кто выбрал УСН «доходы минус расходы». Таким образом, «упрощенцы», особенно те, кто приобрел имущество уже будучи на УСН, могут погасить стоимость ОС намного быстрее, чем работающие на общей системе или на УСН «доходы».
Расходы на приобретение ОС можно принять к учету, только если: • они были полностью оплачены;• на них были оформлены документы, подтверждающие право собственности;• ОС используется для осуществления предпринимательской деятельности (так, например, принять в качестве расхода личный автомобиль предприниматель сможет, только если его вид деятельности связан с транспортными перевозками, — в подобных случаях личный автомобиль является средством труда и может быть включен в состав ОС). Любая крупная покупка ИП на УСН должна иметь четкое обоснование.

Как и полагается при данном режиме, в первый год после покупки его стоимость была полностью списана на расходы. Списание завершилось 31.12.2017. С этого момента и следует начинать трехлетний отсчет.
Таким образом, продать этот компьютер без пересчета налогов можно будет только после 31.12.2020. Официальные разъяснения Минфина России или ФНС РФ по вопросу, от какой даты следует отсчитывать 3 года, отсутствуют. Очевидно, что отсчет этого срока от последнего дня отчетного периода, в котором завершается списание в расходы стоимости ОС, не вызовет претензий налоговиков. Так что безопаснее начинать его от этой даты. Если возникнет необходимость продать ОС раньше, необходимо будет исключить его стоимость из расходов, а вместо нее принять в расходы суммы амортизации по данному ОС. Каких либо изменений в учете основных средств в 2018 году не произошло.

Основные средства при усн доходы 2018 год

Платежи на социальное страхование обязательными не являются и платятся исключительно по желанию самого предпринимателя. Общая сумма фиксированных страховых платежей в 2018 году составит 32 385 руб., соответственно по 8 096,2 руб.

ежеквартально. Срок уплаты взносов изменений не претерпел и остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года. Обратите внимание, что с начиная 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование подлежат уплате не в ПФР, а в Федеральную налоговую службу. Расчет взноса на пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.) Помимо фиксированных взносов ИП обязаны, как и прежде, уплачивать взнос с дохода, превышающего 300 тыс.руб. Ставка по данному платежу составляет 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.руб.

Основные средства при усн доходы 2018 года

Вернуться назад на Основные средства 2018Основные средства при УСН учитываются несколько иначе, чем при общей системе налогообложения. Разберем все нюансы и проанализируем, изменилось ли что-то в 2018 году. Обратимся к ПБУ 6/01 (приказ Минфина России № 26н). Оно касается любых организаций и ИП, ведь фирмы на УСН, выбравшие объект «доходы минус расходы», имеют право учитывать траты на покупку, сооружение и изготовление ОС (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим самые важные моменты: • Если актив, подпадающий под признаки ОС, был куплен в период применения упрощенной системы налогообложения, он принимается к учету по первоначальной стоимости (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).• Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. 3 ст.

Источник: tk-advokat.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector